Adóvisszatérítés Németországból

• Akit a német adóhivatal felszólít, köteles adóbevallást beadni.

• Házasoknál, akik 3/5 adókategóriában vannak, illetve 4/4 adókategória faktorral (%-os módosítással) , mivel egyenlőtlen az adólevonás.

• Azoknak, akiknek van olyan adózatlan jövedelme, ami a 410€-t meghaladja (pl. bevétel bérleményből, munkanélküli segély, táppénz, anyasági vagy szülői támogatás/ Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, Arbeitslosengeld I, Krankengeld, Mutterschaftsgeld, Elterngeld).

• Több munkahely esetén, amikor a második munkabér 6-os adókategóriával van adóztatva.

• Azoknak, akik igénybe veszik az adókedvezményeket már a havi bérelszámolásnál, melyet a német adóhivatalnál lehet külön nyomtatványon kérvényezni. (Antrag auf Lohnsteuerermäßigung)

• Végkielégítés esetén azoknál, akiknél a kedvezőbb adózást alkalmazták. Ez szerepel a Lohnsteuerbescheinigung-on. (Fünftelregelung)

• Annak, aki a házastárs elhalálozása vagy válás után még ugyanabban az évben újraházasodik.

• Akinek a házastársa az EU egyik országában él és Németországban házasként van bejegyezve, korlátlan adózással. (unbeschränkte Steuerpflicht)

• Nyugdíjasoknak, akiknek az adóköteles jövedelme 2020-ban a 9.408€-t, 2021-ben 9.744€, 2022-ben a 9.984€-t meghaladja. Házasok esetén ezek az összegek duplázódnak.

• Vállalkozóknak és mezőgazdászoknak is kötelező adóbevallást leadni. (Selbstständige, Gewerbetreibende. Landwirte)

• Házastársak esetén, amennyiben az egyik fél az egyéni adóbevallást választja, a másik félnek is kötelező elkészíteni az adóbevallást.

Az adóhivatal (Finanzamt) a család teljes jövedelmét és a jogszabály által megengedett általános levonásokat veszi figyelembe a fizetendő adó megállapításakor.

A német adórendszerben 6 osztály, azaz Steuerklasse van. A munkavállaló adóbesorolása a munkáltató által kiállított német béradó igazoláson (Lohnsteuerbeschenigung) is fel van tüntetve. A Lohnsteuerbeschenigung-ról lentebb is írunk bővebben.

1 Steuerklasse / 1 adóosztály:

- özvegyek

- egyedülálló (hajadon vagy elvált) személyek, akik házastársuktól vagy élettársuktól tartósan külön élnek.

Ilyen például, akinek házastársa külföldön él.

2 Steuerklasse / 2 adóosztály:

Olyan szülők, akik egyedül nevelik a gyermeküket.

18 éves személyek közül csak a vér szerinti, még érvényes Kindergeldben részesülő gyermekek lakhatnak ugyanabban a háztartásban.

3 Steuerklasse / 3 adóosztály:

Házaspárok és/vagy bejegyzett élettársi kapcsolatban élők választhatják.

Adózási szempontból akkor éri meg, amikor másik házastárs nem dolgozik vagy keveset keres.

Ilyenkor a házastársat az 5. osztályba sorolják.

Ennek azonban lehet hátránya is. Például ha a kevésbé jól kereső fél bérkiegészítésben részesül munkanélküli segélyben, csökkentett munkaidőben dolgozik vagy táppénzen vagy GYES-en van.

4 Steuerklasse / 4 adóosztály:

Házaspárok és bejegyzett élettársi kapcsolatban élők. Akkor érdemes ezt választani, amikor mindkét házastárs nagyjából egyformán keres. Akkor választják ezt a német adókategóriát, ha a házastárs is a 4.-est választja vagy abban van.

5 Steuerklasse / 5 adóosztály:

Házaspárok és/vagy bejegyzett élettársi kapcsolatban élők választhatják. Ez adóügyi szempontból előnytelen, ezért csak akkor érdemes választani, ha a másik házastárs a jóval kedvezőbb 3-as adókategóriában van.

6 Steuerklasse / 6 adóosztály:

Ez az osztály akkor választható, amikor valakinek egynél több munkahelye van. Vannak olyan esetek amikor lehet a fő munkahelyre kedvezőbb osztályt is választani.

Ilyenkor a második és a további mellékállásra is alkalmazható ez a kategória. Egyébként ez talán a legkedvezőtlenebb lehetőség, mert nem jár Grundfreibetrag, Arbeitnehmerpauschbetrag, Versorgungspauschale, Sonderausgaben Pauschbetrag és Kinderfreibetrag sem.

FONTOS tudnia, hogy amennyiben változik az Ön személyes családi vagy szociális állapota azaz például elköltözik a háztartásból a gyermek és ezáltal megszűnik egy a kedvezőbb adóosztályra jogosító feltétel, akkor ezt közölnie kell az adóhatósággal!

• A bérösszesítő 9., 10. és 15. sorában szereplő extra juttatások esetén kötelező bevallást leadni.

Igen.

Igen.

Igen.

Lásd. 1. pontban leírtak, de nincs kifejezetten házasokra vonatkozó tétel.

Például: férj vállalkozó, feleség alkalmazott, ilyen esetben az egyedüli bevallás kedvezőbb lehet.

A Kindergeld a gyermekek után járó adókedvezmény, mely azon személyek után jár, akik Németországban dolgoznak. Külön élők esetén az a szülő jogosult az igénylésre, akinél a gyermek/ek él/nek.

A Kinderfreibetrag szintén a gyermekek utáni adókedvezmény. Az adóbevallásnál vagy a Kindergeld vagy a Kinderfreibetrag kerül beszámításra.

Házasok esetén 60.000€ adózandó összjövedelem felett, egyedülállók esetén 30.000€ felett kedvezményesebb a Kinderfreibetrag.

A Kinderfreibetrag mértéke országonként változó hányadossal kerül megállapításra az adott ország anyagi helyzete alapján. (Ländergruppeneinteilung) Magyarország 2020-ig 3-as csoport 1/2, 2021-től 2-es csoport ¾

Kinderfreibetrag 100%: 2019-ben 7.620€, 2020-ban 7.812€, 2021-ben 8.388€

Különbséget kell tenni német és külföldi befektetési jövedelem, valamint adózott és adózatlan befektetési jövedelem között. A német befektetési jövedelem után a bank vagy befektetési intézmény kiállít egy igazolást, amin rajta vannak a bevalláshoz szükséges adatok. A külföldi befektetés esetén már bonyolultabb a számítás, mely függ a befektetés formájától. Az adózott befektetési jövedelmet nem kötelező feltüntetni az adóbevallásban, mivel 25% befektetési adó már levonásra került. Abban az esetben éri meg bevenni az összjövedelembe, ha a jövedelemadó mértéke az adóbevallás során kevesebb mint 25%.

A Bitcoin és a kriptovaluta adózása teljesen másként történik, mint a befektetési jövedelem adózása. Fontos az elért nyereség és ezeknek befektetési eszközöknek a birtoklási ideje. Amennyiben ez az idő több mint egy év, így a realizált nyereség adómentes. Kevesebb mint egy év esetén 600€-ig adómentes a nyereség. 600€ feletti nyereség esetén pedig a teljes összeg adóköteles.

Home-Office-Pauschale:

2020-ban és 2021-ben érvényes adókedvezmény 5€ minden otthon ledolgozott nap után. Maximum összege 600€ vagyis 120 nap.

A Home-office Pauschal -ról írtunk egy teljes cikket is, amit ide kattintva tud elolvasni.

Érvényesíthető: kötelező felelősségbiztosítás (pl. autó, privát), balesetbiztosítás, kockázati életbiztosítás, privát betegbiztosítások (pl. fogászati, választható ellátásokra, külföldi tartózkodásra), munkanélküliségi biztosítás, Nem érvényesíthető: casco, tárgyi eszközökre vonatkozó biztosítás, megtakarításos életbiztosítás. Maximum érvényesíthető: munkavállalók, nyugdíjasok esetén 1.900€/fő, vállalkozóknál 2.800€/fő.

Kiszámítása: egészség- és ápolási biztosítás + extra érvényesíthető biztosítások.

• Külföldön élő házastárs látogatása

• Ingázás a munkahelyre

• Szakmával kapcsolatos képzések és továbbképzések költségei

• A munkahelyre való jelentkezés költségei

• Kötelező és magán egészségügyi-, nyugdíj-, baleset- és életbiztosítási díjak

• Munkaruházat vásárlása

• Németországi lakbér költségek, albérleti díjak - rezsi

• Munkahely váltás miatti költözés költségei minimum egy várossal odébb

• Tartásdíj fizetése hivatalos dokumentumokkal igazolva

• Rászoruló családtag pénzügyi támogatása

• Munkanélküli állapot az év során megfelelően igazolva

• Alapítványok, egyesületek számára történt tagdíjak vagy adományok

Minden költséget hiteles formában igazolni szükséges ahhoz, hogy a német adóhatóság elfogadja azokat! A hatóságnak jogában áll nem elfogadni akármelyik beadványt.

Minden külföldi jövedelmet meg kell adni a német adóbevallásban. A külföldi jövedelem Németországban adómentes, de növeli az adókulcsot a németországi adóköteles jövedelem után.

A német Lohnsteuerbescheinigung magyarul béradó-igazolás. Minden németországi munkáltatónak kötelessége kiállítani az alkalmazottai számára. A munkavállaló részére annyi béradó-igazolást állítanak ki egy évben, amennyi cégnél dolgozott abban az évben. Ezek az igazolások utólag is beszerezhetőek ha visszamenőlegesen szeretne adóbevallást beadni.

A német béradó-igazolás azaz a Lohnsteuerbescheinigung az adókedvezmények igényléséhez mindenképpen szükséges igazolás! A német adóbevallást és adó visszatérítési igényt mindig külön évekre kell elkészíteni, tehát ha 4 évre szeretne visszamenőlegesen adóbevallást beadni akkor 4 bevallást kell elkészíteni hozzá.